Invoerrechten berekenen
Reken uit wat een zending aan invoerrechten kost: het tarief bij de goederencode, toegepast op de douanewaarde, met het land van oorsprong erbij. Gratis, zonder account. De uitkomst is een indicatie waarmee je kunt calculeren, geen douanebeslissing.
- Douanewaarde
- € 10.970,00
- Invoerrechten (4.7%)
- € 515,59
- Btw bij invoer (21%)
- € 2.411,97
- Totaal te betalen
- € 2.927,56
In euro. Een indicatie, geen douanebeslissing. Het tarief zoek je op in het Gebruikstarief bij de goederencode en het land van oorsprong; antidumpingheffing en quota staan daar ook.
Wat rekent deze calculator precies uit?
Invoerrechten zijn geen vast bedrag per zending. Het is het tarief dat bij de goederencode hoort, toegepast op de douanewaarde van die goederen. Vul je de goederencode, het land van oorsprong en de waarde in, dan zoekt de calculator het tarief bij die combinatie op en rekent hij het bedrag uit. De meeste tarieven zijn ad valorem, een percentage over de waarde. Daarnaast bestaan specifieke rechten, een bedrag per honderd kilogram, per liter of per stuk, en samengestelde tarieven waarbij beide gelden of waarbij een minimum en een maximum de uitkomst begrenzen. Bij landbouwproducten kom je die vorm het vaakst tegen. Staat er een specifiek recht, dan is niet de waarde maar het nettogewicht of het aantal de rekeneenheid, en dan bepaalt de juistheid van je packing list het bedrag. Reken per goederensoort en niet per zending. Een pallet met drie artikelen die in drie verschillende posten vallen, levert drie berekeningen op die je daarna optelt. Eén gemiddeld tarief over het factuurtotaal loslaten geeft een bedrag dat nergens op slaat.
Welke kosten horen in de douanewaarde?
Het tarief is de ene helft van de som, de douanewaarde de andere. In de regel is dat de transactiewaarde: de prijs die voor de goederen betaald of te betalen is, verhoogd met de kosten tot aan de plaats van binnenkomst in de EU. Vracht en verzekering tot de buitengrens tellen dus mee, ook als ze niet op de handelsfactuur staan. Wat na binnenkomst gebeurt, hoort er niet in. Vervoer binnen de EU, montage, onderhoud, de invoerrechten zelf en de btw laat je buiten de waarde, maar alleen als die kosten afzonderlijk blijken uit de factuur of het vervoercontract. Zit alles in één bedrag, dan accepteert de Douane de aftrek niet. Een paar posten worden stelselmatig vergeten. Verpakking hoort erbij. Materialen die de koper gratis aan de producent leverde ook. Royalty's die voorwaarde zijn voor de verkoop ook, en die staan zelden op de handelsfactuur omdat ze via een apart contract lopen. Vul je in de calculator alleen het factuurbedrag in, dan reken je te laag, en bij een controle achteraf is dat precies waar de naheffing zit.
Waarom verandert het tarief met het land van oorsprong?
Dezelfde goederencode geeft niet overal hetzelfde tarief. Het derdelandentarief is het uitgangspunt, maar heeft de EU een handelsakkoord met het land van oorsprong, dan geldt daarbinnen een verlaagd tarief of nul. Vandaar dat de calculator naar het land van oorsprong vraagt en niet naar het land van verzending. Een Chinees product dat vanuit een magazijn in Zwitserland vertrekt, heeft Chinese oorsprong en Zwitserse herkomst, en het tarief volgt de oorsprong. Een preferentieel tarief krijg je alleen met geldig bewijs op het moment van aangifte: een EUR.1, een oorsprongsverklaring op de factuur of een attest van oorsprong van een in REX geregistreerde exporteur. Ontbreekt dat bewijs, dan betaal je het gewone tarief, ook als het product materieel aan de oorsprongsregels voldoet. Ga er dus niet van uit dat het nultarief dat je hier ziet ook het bedrag op je aangifte wordt. Zet de preferentie pas in je calculatie als je weet dat het document er is, en dat de leverancier het per zending blijft aanleveren. De importeur die de preferentie claimt, is degene bij wie wordt nageheven als het bewijs ongeldig blijkt.
Invoerrechten, btw bij invoer en accijns zijn drie bedragen
Bij invoer betaal je zelden alleen invoerrechten. De btw bij invoer komt er in vrijwel alle gevallen bij, en bij alcohol, tabak en minerale oliën ook accijns. Die drie hebben elk hun eigen grondslag en je kunt ze niet als één percentage bij elkaar optellen. De volgorde is wat mensen verrast. De btw wordt niet over de douanewaarde berekend maar over de douanewaarde plus de invoerrechten, plus de eventuele accijns en plus de vrachtkosten tot de eerste plaats van bestemming in het land van invoer. Het recht wordt dus onderdeel van de grondslag van de btw. Een hoger tarief kost je daarmee twee keer. Voor de btw geldt bovendien dat het meestal geen kostenpost is maar een liquiditeitsvraag. Met een vergunning artikel 23 verleg je de invoer-btw naar je aangifte omzetbelasting en hoef je die niet aan de grens voor te schieten. Invoerrechten kun je niet verleggen en niet in aftrek brengen. Wat je daar verkeerd inschat, blijft staan als marge die je kwijt bent.
Antidumpingheffing kan het gewone tarief in het niet laten vallen
Het tarief dat bij een goederencode hoort, is niet altijd het hele verhaal. Op bepaalde producten uit bepaalde landen ligt een antidumpingheffing of een compenserend recht, en die is doorgaans een veelvoud van het gewone tarief. Een zending die op het derdelandentarief nog goed uitkwam, wordt daarmee onverkoopbaar. Zulke heffingen hangen niet aan de goederencode alleen. Ze gelden per land van oorsprong, vaak per producent, en de juiste heffing vind je pas met de aanvullende TARIC-code van die producent. Twee zendingen met dezelfde code uit hetzelfde land kunnen dus verschillend uitvallen, afhankelijk van wie het gemaakt heeft en of die producent met naam in de verordening staat. Kijk daarom bij een nieuwe leverancier of een nieuwe stroom altijd op maatregelniveau, niet alleen op tariefniveau. Bewaar het bewijs van de fabrikant in het dossier, want bij een controle achteraf bepaalt dat stuk of het lage of het hoge percentage van toepassing was. Zonder dat stuk valt de zending terug op het residuele recht voor alle overige producenten.
Waarom een tarief 's ochtends klopt en 's middags niet
TARIC wordt dagelijks bijgewerkt. Maatregelen beginnen en eindigen op een datum, schorsingen worden verlengd of juist niet, en een nieuwe verordening kan van de ene op de andere dag een heffing invoeren. Een berekening geldt dus voor de dag waarop de aangifte wordt aanvaard, niet voor de dag waarop je hem maakte. Tariefcontingenten maken dat scherper. Binnen een contingent geldt een verlaagd tarief tot een bepaalde hoeveelheid op is, daarna geldt het gewone tarief weer. De toewijzing gaat op volgorde van aanvaarding van de aangifte, en bij een krap contingent is dat een kwestie van uren. Hetzelfde product kun je 's ochtends tegen het contingenttarief invoeren en 's middags niet meer. Neem dat mee in je calculatie voor de opdrachtgever. Reken bij krappe contingenten met het gewone tarief en behandel de verlaging als meevaller, in plaats van andersom. Wie het contingenttarief hard toezegt, legt het verschil uiteindelijk zelf bij.
Wat deze calculator niet doet
De calculator rekent met de goederencode die je invult. Hij bepaalt niet welke code juist is, en dat is bij de meeste discussies met de Douane nu juist het punt. Classificatie volgt uit de indelingsregels, de toelichtingen en de aard van het product, niet uit een zoekveld. Wil je zekerheid over de code, dan is een bindende tariefinlichting het instrument. Die vraag je aan bij de Douane, hij is drie jaar geldig en bindt zowel jou als de douaneautoriteiten in de hele EU. Bij een dure of langlopende stroom verdient dat zichzelf terug, omdat een naheffing over drie jaar aan aangiften een veelvoud is van de moeite van de aanvraag. En het spreekt vanzelf, maar we zetten het er toch bij: de uitkomst hier is een indicatie. Het is geen douanebeslissing, er ontstaat geen recht aan en de Douane is er niet aan gebonden. Het bedrag dat telt, is het bedrag op de aanvaarde aangifte.